Ley de Autónomos: novedades en 2025

Si trabajas por cuenta propia o tienes una pyme, es importante que conozcas todas las novedades para los autónomos que trae este 2025, sobre todo en materia de cotización. Desde la aprobación de la Ley de Autónomos en octubre de 2017 se han producido diversos cambios respecto a las bonificaciones, nuevas coberturas sociales, obligaciones fiscales…

En este post te explicamos todas las actualizaciones para los autónomos de forma clara, sencilla y por partes. ¡Empezamos!

• Bonificaciones desde la Ley de Autónomos en 2025
• Cambios en la cotización
• Coberturas sociales
• Devoluciones por exceso de cotización en pluriactividad
• Recargos por retrasos en el pago de la cuota
• Gastos deducibles en el IRPF
• Exención en el IRPF de las prestaciones por maternidad

Bonificaciones desde la Ley de Autónomos y cambios en 2025

El Boletín Oficial del Estado publicaba el 25 de octubre de 2017 la Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo. Desde entonces, se han ido conociendo diferentes aspectos que en el texto no quedaban del todo claros y que vamos a repasar en este apartado.

Los Presupuestos Generales del Estado (PGE) 2024 incluyen información acerca de las partidas presupuestarias vigentes a lo largo del año 2025, incorporando las que incumben a los trabajadores autónomos.

En cuanto a las bonificaciones para autónomos vigentes en 2025, existen más de cinco diferentes para facilitar la conciliación laboral y familiar. Te explicamos a continuación las principales para este año.

Nuevos autónomos

La tarifa plana para nuevos autónomos es de 80 euros al mes durante el primer año de actividad. El principal requisito a cumplir para beneficiarse de la tarifa plana es no haber estado de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) en los dos años anteriores. En caso de querer extenderla otro año adicional, los ingresos netos anuales no deben superar el Salario Mínimo Interprofesional (SMI).

La cuantía de la tarifa plana se va incrementando en función del tiempo:

• Durante los primeros 12 meses: cuota de 80 euros.
• Meses 13 a 18: 50% de reducción de la cuota mínima.
• Meses 19 a 24: 30% de reducción.

Además, algunas comunidades como Madrid, Andalucía, Canarias o Galicia, ofrecen la llamada “cuota cero”. Esto significa que los nuevos autónomos pueden beneficiarse de una bonificación total de las cuotas a la Seguridad Social en los primeros meses o años de actividad.

Personas con discapacidad

Los autónomos con un grado de discapacidad igual o superior al 33% pueden beneficiarse de una cuota reducida de 80 euros al mes durante los primeros dos años de actividad. Cabe destacar que esta bonificación también se aplica para las víctimas de violencia de género y de terrorismo.

Mujeres autónomas menores de 35 y hombres menores de 30 años

En el caso de los autónomos menores de 30 y las mujeres menores de 35 años, se ampliarán las reducciones en la cuota durante un año más, hasta los 36 meses. Esto incluye los 24 meses de bonificación previstos de manera general por la tarifa plana.

Por conciliación laboral y familiar

Se ofrecen bonificaciones de entre el 50% y el 100% a los autónomos que contraten a un empleado para encargarse de su negocio mientras se ausentan por cuidado de menores de 12 años o personas dependientes.

Por cuidado de menores con enfermedad grave

Para los trabajadores autónomos que reciben la prestación para el cuidado de menores con una enfermedad grave como puede ser cáncer, se ofrece una bonificación del 75% de la cuota por contingencias comunes.

Por reincorporación de maternidad

Las mujeres autónomas que hayan paralizado su actividad por maternidad o adopción y se reincorporen en los dos años posteriores, pueden acceder a una bonificación del 80% de la cuota durante esos dos años.

Familiares colaboradores

Los familiares colaboradores de autónomos que se den de alta por primera vez o no hayan estado en alta en los cinco años anteriores pueden beneficiarse de un 50% de reducción de la cuota en los primeros 18 meses, y de un 25% en los seis meses siguientes.

Cambios en la cotización por la Ley de Autónomos

El cambio principal, ya desde 2023, es el afianzamiento del sistema de cotización en función de los ingresos reales del trabajador.

La cuota de autónomos tiene una vigencia de 12 meses, por lo que varía cada año y se establece una base de cotización mínima y otra máxima.

Base mínima y máxima en 2025

La base mínima de cotización en 2025 es de 200 euros mensuales (era de 960,60 euros en 2023), para los autónomos que no superen los 670 euros mensuales en rendimiento neto.

La base máxima se sitúa en 4.909,50 euros al mes, por lo que aumenta con respecto a los años anteriores.

Los tipos de cotización se siguen distribuyendo de la misma forma, con la novedad del Mecanismo de Equidad Intergeneracional:

• El 28,30% para contingencias comunes.
• Para las contingencias profesionales, el 1,30%.
• El 0,9% por cese de actividad.
• El 0,1% por formación profesional.
• El 0,8% por el Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI).

Coberturas sociales con la Ley de Autónomos

Estos tipos de cotización permiten a los autónomos beneficiarse de coberturas sociales a las que antes no podían acceder, como:

• Cobro de la prestación por accidente de trabajo o enfermedad profesional desde el primer día de baja.
• Posibilidad de no pagar la cuota de autónomos a partir del segundo mes de baja por incapacidad temporal.
• Mayor acceso a la prestación por cese de actividad cuya duración es de 24 meses.
• Cobro de la pensión completa para los jubilados autónomos que tienen empleados.
• Acceso a la formación continua.

Devoluciones por exceso de cotización en pluriactividad

Para este año, el límite máximo de cotización se ha establecido en 16.672,66 euros. Esto quiere decir que si la suma de las bases de cotización en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos y el Régimen General supera esta cifra durante el año, el exceso se puede devolver.

Recargos por retrasos en el pago de la cuota

La última Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo determina una serie de recargos para las cuotas que se abonen fuera de plazo. Se activa un sistema de recargos al transcurrir el plazo para el pago de las cotizaciones a la Seguridad Social.

Si el abono se produce dentro del primer mes tras el vencimiento, se aplicará un recargo del 10% de la deuda. Mientras que si se paga entre el segundo y el tercer mes el recargo es del 20%.

Gastos deducibles en el IRPF

Entre las diversas deducciones fiscales para autónomos que existen en la declaración de la renta, destacamos:

• Material de oficina y equipos informáticos.
• Alquiler del local y gastos de suministros como electricidad, agua o internet.
• Salarios, seguros sociales y cualquier tipo de gasto relacionado con los empleados.
• Cursos y seminarios.
• Desplazamiento y dietas.

Exención en el IRPF de las prestaciones por maternidad

En 2025 no es obligatorio declarar el IRPF de las prestaciones de maternidad o paternidad como rentas.

Los trabajadores por cuenta propia contarán con una bonificación total de la cuota durante su baja por maternidad, paternidad, adopción o riesgos durante el embarazo o la lactancia.

Emisión de la factura electrónica, ahora obligatoria

A partir de este año 2025, los autónomos deben emitir factura electrónica de forma obligatoria, para así favorecer la transparencia fiscal.

Cambio de la edad de jubilación

Desde el 1 de enero de 2025, la edad de jubilación ordinaria para trabajadores por cuenta propia se establece en 66 años y 8 meses para las personas que hayan cotizado menos de 38 años y 3 meses. En el caso de los trabajadores que hayan cotizado 38 años y 3 meses o más, la edad se sitúa en los 65 años.

Ahora que hemos hecho un repaso de las novedades destacadas sobre la ley de autónomos en 2025, te recomendamos que eches un vistazo a otro de nuestros posts sobre autónomos que puede ser de tu interés para la presentación de la renta. No te olvides tampoco de revisar la información actualizada sobre la declaración de las criptomonedas para no perder nada de vista en la campaña de este año.