¿Eres inversor y este año has sufrido pérdidas patrimoniales con tus inversiones? Hay una manera para aliviar tu situación que quizá desconocías. Si operas con valores en bolsa, seguro que alguna vez te has hecho esta pregunta: ¿es posible compensar la pérdida patrimonial en la declaración de la renta? La respuesta es sí. Continúa leyendo y descubre cómo declarar las pérdidas y ganancias patrimoniales.
- ¿Cuándo se produce la pérdida patrimonial?
- ¿Cómo se calcula la pérdida patrimonial?
- ¿Cómo se compensa la pérdida patrimonial en la declaración de la renta?
- ¿Dónde se declaran las ganancias y pérdidas?
- ¿Qué se puede compensar?
- Ejemplo de pérdida y ganancia patrimonial
¿Cuándo se produce la pérdida patrimonial?
La pérdida patrimonial se produce cuando el precio de venta de las acciones es inferior al de compra. Por la compra de acciones no se paga el IRPF, pero sí cuando se venden. Así, las pérdidas (como también las ganancias) deben incluirse en la declaración de la renta, tal como confirman desde la Agencia Tributaria.
Esto se debe principalmente a que la normativa fiscal permite compensar las pérdidas con las ganancias. Es más, este recurso de aprovechar el saldo negativo con las ganancias conseguidas, puedes hacerlo durante ese ejercicio o a lo largo de los cuatro ejercicios siguientes.
¿Cómo se calcula la pérdida patrimonial?
Para calcular la pérdida o ganancia patrimonial hay que calcular la diferencia entre el valor de transmisión y el valor de adquisición. El valor de transmisión es el importe real de la venta menos los gastos y tributos pagados por el vendedor. El valor de adquisición es el precio de compra más los gastos y tributos abonados por el comprador.
El resultado de esta resta determina si existe una ganancia o una pérdida. Al final del ejercicio, se realiza la compensación de rentas: se suman todas las ganancias y se restan todas las pérdidas obtenidas en el ejercicio y sobre ese saldo neto final es sobre el que se apliquen los tipos impositivos del ahorro.
¿Cómo se compensa la pérdida patrimonial en la declaración de la renta?
La declaración de la renta permite compensar plusvalías con minusvalías sufridas en la inversión. Si tras compensar todas las operaciones de bolsa el resultado es negativo, el contribuyente puede restar esa pérdida de los rendimientos del capital mobiliario obtenidos ese año con un límite del 25% del saldo positivo de estos últimos.
Si, aún así, queda pérdida pendiente, se puede reservar para minorar ganancias en los cuatro ejercicios siguientes (2026, 2027, 2028 y 2029).
El saldo neto final positivo tributará bajo la escala del ahorro, cuyo tipo máximo se ha incrementado hasta el 30% para rentas superiores a 300.000 euros.
¿Dónde se declaran las ganancias y pérdidas?
Los rendimientos o pérdidas que se generan por la venta de acciones deben incluirse en la declaración en el apartado “Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de acciones negociadas”.
Una vez ahí, se selecciona la casilla correspondiente y se introducen los datos de la venta:
- Entidad emisora
- Valor de transmisión.
- Valor de adquisición
Si se realizaron varias ventas, por cada operación registrada hay que hacer clic en el botón “Alta Entidad Emisora” antes de pasar a registrar la siguiente.
Las ganancias y pérdidas patrimoniales están reguladas en la Agencia Tributaria y en el BOE en los artículos 33 a 39 de la Ley del IRPF. En el artículo 33 se explica la norma antiaplicación, de manera que no se computan como pérdidas patrimoniales las derivadas de transmisiones de acciones cuando se vuelvan a adquirir valores homogéneos dentro de los dos meses anteriores o posteriores a la transmisión. Igual pasa con las no justificadas, las debidas al consumo o las debidas a pérdidas en el juego, entre otras.
¿Qué se puede compensar?
Tal y como hemos comentado, más allá de las inversiones financieras, se pueden compensar las pérdidas derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales con las ganancias patrimoniales de este mismo tipo, como por ejemplo vender un piso.
Asimismo, si hay remanente sin compensar se podrá ajustar con el saldo positivo del otro componente de la base imponible del ahorro, rendimientos del capital mobiliario con el límite del 25% de dicho saldo positivo.
Si tras esta compensación el saldo es negativo, como ya hemos anticipado antes, su importe se compensará en los cuatro ejercicios siguientes.
Ejemplo de pérdida y ganancia patrimonial
El primer caso es un inversor que ha perdido 1.000 euros y vende una casa con una ganancia de 20.000: podría compensar esta ganancia y pagar IRPF por 19.000 euros.
Si un inversor ha perdido 1.000 euros y no tiene ninguna ganancia patrimonial pero hubiera obtenido rendimientos mobiliarios de 1.000 euros: podría compensar un 25% de estos, es decir, 250 euros.
Por esto, pagaría impuestos por 750 euros y le quedarían 750 euros que podría seguir compensando en los restantes ejercicios.
Para ayudarte, te informamos de que la sede electrónica de la Agencia Tributaria incorpora un “Asistente virtual de Renta“, a través del cual podrás consultar diversas cuestiones relacionadas como estas:
- Cómo calcular la ganancia o pérdida patrimonial en caso de transmisión de inmuebles.
- Qué parte de la ganancia queda exenta en caso de transmisión de la vivienda habitual.
- Cuándo se genera la ganancia o pérdida en supuestos de extinción de condominio.
Ya tienes toda la información que necesitas para saber cómo declarar en la renta 2025-26 las pérdidas patrimoniales en bolsa. No olvides también declarar el IRPF de las ganancias y cumplir con el compromiso fiscal de hacer la declaración en caso de estar obligado.
Recuerda que los contenidos de este blog tienen carácter informativo. Cualquier actuación motivada por su contenido o por la interpretación de las normas a las que hace referencia deberá ser analizada de forma específica teniendo en cuenta la situación particular de que se trate.
