¿Cuáles son los tramos del IRPF de este año 2024?

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Entender cómo funcionan los tramos del IRPF es clave a la hora de hacer la declaración de la renta. Son la metodología que permite establecer y conocer la cuantía que debe pagar cada contribuyente en función de sus ingresos, de ahí que sea crucial entender su funcionamiento.

A continuación, vamos a ver detalladamente cuáles son los tramos del IRPF en España, cómo funcionan y cómo calcular los impuestos a pagar según el tramo en el que nos encontremos.

Qué son los tramos del IRPF

Los tramos del IRPF indican el porcentaje de impuestos que se debe pagar en función del total de las rentas anuales obtenidas. Al ser progresivos, tienen como objetivo reducir el pago de impuestos de aquellos contribuyentes con rentas más bajas y elevar el de las rentas más altas.

Su funcionamiento es en escala ascendente y por tramos, es decir, el porcentaje a pagar será mayor en función de los ingresos. En la siguiente tabla se muestran los diferentes tramos del IRPF para este año 2024, aunque puede haber diferencias en función de la Comunidad Autónoma del contribuyente.

Tramos del IRPF 2024
Base Imponible Retención
0 € – 12.450 € 19 %
12.450 € – 20.199 € 24 %
20.200 € – 35.199 € 30 %
35.200 € – 59.999 € 37 %
60.000 € – 299.999 € 45 %
Más de 300.000€ 47 %

Cómo funcionan los tramos IRPF en España

Como se ve en la tabla de IRPF anterior, el porcentaje de impuestos a pagar aumenta de manera progresiva. Lo que debes tener en cuenta es que el tramo en el que se encuentren tus ingresos no implica que tengas que asumir todo ese porcentaje fijado sobre el total. Es decir, cada contribuyente debe pagar un determinado porcentaje por el dinero acumulado en cada tramo, no por el total de las rentas obtenidas. 

Veamos un ejemplo para ver de forma práctica cómo funcionan los tramos del IRPF.

Ejemplo

Pongamos que tenemos un salario bruto anual de 30.000 euros. Quizá, lo primero que se nos viene a la mente es pensar que debemos pagar el 30% de 30.000 euros, ya que dicha cuantía está dentro del tercer tramo. Pero, realmente no es así, ya que debemos pagar el porcentaje correspondiente a cada tramo.

Tramos del IRPF 2024
Tramo A pagar
Primer tramo: 0 € – 12.450 € 2.365,50 €
Segundo tramo: 12.450 € – 20.199 € 1.860 €
Tercer tramo: 20.200 € – 35.199 € 2.940 €

Tenemos una base imponible de 30.000 euros, por lo que, como contribuyentes, debemos pagar el 19% de los 12.450 euros correspondientes al primer tramo. Es decir, un total de 2.365,50 euros.

En el segundo tramo, nos corresponde pagar el 24% de 7.750 euros, esto es la diferencia entre el máximo del primer y segundo tramo (20.200 euros – 12.450 euros), lo que supone 1.860 euros.

Por último, en el tercer tramo, debemos pagar el 30% de la diferencia entre el total de nuestros ingresos, 30.000 euros, y el límite inferior del tramo, 20.200 euros. Lo que es lo mismo, el 30% de 9.800 euros (2.940).

Haciendo la suma de las cantidades a pagar por los tramos correspondientes, obtenemos un total de 7.165,50 euros. Posteriormente, a esta cifra hay que restarle tanto las retenciones aplicadas a lo largo del año como las deducciones a las que tengamos derecho. Una vez hechos todos estos cálculos, obtendremos la cifra total a pagar (o devolver) por el IRPF.

Los tramos y las exenciones

Según la cifra de ingresos y la cantidad de pagadores, podemos no estar obligados a realizar la declaración de la Renta,. ¿Qué relación tienen las exenciones con los tramos del IRPF?

En el 2024 el importe mínimo general son los 22.000 euros por un único pagador, a partir de ahí se pagaría la parte correspondiente de cada tramo hasta llegar a la cantidad total. Por otra parte, en caso de tener varios pagadores, este mínimo pasa de los 15.000 euros fijados el año pasado a los 15.876 euros que se han acordado este 2024. Esto implica que las rentas que no superen el nuevo salario mínimo interprofesional no tendrán retenciones del IRPF, como así lo refleja el BOE. 

Ahora bien, cabe recordar que estas novedades en las excepciones se aplicarán a los ingresos de este 2024 y, por tanto, no se reflejarán en la declaración de la Renta de este ejercicio. Será en la declaración a Hacienda de 2025 cuando estos cambios se tengan en consideración en relación a tus ingresos.

Además de estas cifras tipo, se aplican condiciones especiales en caso de tener rendimientos de capital mobiliario, ganancias patrimoniales, pensiones compensatorias o haber recibido el Ingreso Mínimo Vital.

Pero debemos tener en cuenta que el funcionamiento de los tramos no va a depender de estas condiciones especiales, únicamente toman de base la cifra total de ingresos obtenidos en el año.

Conocer los requisitos de si tenemos o no que hacer la declaración de la Renta es importante, sobre todo, si estamos obligados a presentarla. En ese caso, es aún más importante ya que debemos entender por qué se pagan ciertos impuestos y qué cantidad corresponde en cada caso. Aquí es donde tiene un papel fundamental los impuestos que debe pagar cada contribuyente relacionados con el IRPF.

Si estás interesado en conocer más acerca de la manera en la que afrontar tus pagos con Hacienda, nosotros te recomendamos la lectura de nuestro artículo que habla sobre cómo pagar el IRPF con tarjeta de crédito.

Recuerda que los contenidos de este blog tienen carácter informativo. Cualquier actuación motivada por su contenido o por la interpretación de las normas a las que hace referencia deberá ser analizada de forma específica teniendo en cuenta la situación particular de que se trate.

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