Entender cómo funcionan los tramos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es clave a la hora de hacer la declaración de la renta. Estos tramos permiten establecer y conocer la cuantía que debe pagar cada contribuyente en función de sus ingresos, de ahí que sea crucial entender su funcionamiento.
A continuación, vamos a ver detalladamente cuáles son los tramos del IRPF en España, cómo funcionan y cómo calcular los impuestos a pagar según el tramo en el que nos encontremos.
- Qué son los tramos del IRPF
- Cómo funcionan los tramos del IRPF en España
- Los tramos y la obligación de declarar
Qué son los tramos del IRPF
Los tramos del IRPF indican el porcentaje de impuestos que se debe pagar en función del total de las rentas anuales obtenidas, tal como explican desde el Instituto Nacional de Estadísticas (INE). Los tramos del IRPF son progresivos, porque tienen como objetivo reducir el pago de impuestos de aquellos contribuyentes con rentas más bajas y elevar las rentas más altas.
Su funcionamiento es en escala ascendente y por tramos, es decir, el porcentaje a pagar será mayor en función de los ingresos. En la siguiente tabla se muestran los diferentes tramos del IRPF para la declaración del ejercicio fiscal de 2025, que se realizará este 2026. Pueden darse diferencias en función de la Comunidad Autónoma del contribuyente pero, para entender el funcionamiento de los tramos puede resultar útil a título de ejemplo.
| Tramos del IRPF 2024-2025 | |
| Base Imponible | Retención |
| 0 € – 12.450 € | 19 % |
| 12.450 € – 20.199 € | 24 % |
| 20.200 € – 35.199 € | 30 % |
| 35.200 € – 59.999 € | 37 % |
| 60.000 € – 299.999 € | 45 % |
| Más de 300.000€ | 47 % |
Cómo funcionan los tramos del IRPF en España
Como se ve en la tabla de IRPF anterior, el porcentaje de impuestos a pagar aumenta de manera progresiva. Lo que debes tener en cuenta es que el tramo en el que se encuentren tus ingresos no implica que tengas que asumir todo ese porcentaje fijado sobre el total. Es decir, cada contribuyente debe pagar un determinado porcentaje por el dinero acumulado en cada tramo, no por el total de las rentas obtenidas.
Veamos un ejemplo para ver de forma práctica cómo funcionan los tramos del IRPF.
Ejemplo de tramos del IRPF
Pongamos que tienes una base liquidable de 30.000 euros. Quizá, lo primero que se te viene a la mente es pensar que debes pagar el 30% de 30.000 euros, ya que dicha cuantía está dentro del tercer tramo. Pero, realmente no es así, ya que debes pagar el porcentaje correspondiente a cada tramo.
| Tramos del IRPF 2025-2026 | |
| Tramo | A pagar |
| Primer tramo: 0 € – 12.450 € | 2.365,50€ |
| Segundo tramo: 12.450 € – 20.199 € | 1.860€ |
| Tercer tramo: 20.200 € – 35.199 € | 2.940€ |
| TOTAL A PAGAR | 7.165,50€ |
A esa cuota de 7.165,5 euros hay que restarle el “impuesto” que teóricamente ahorrarías por tu mínimo personal (los primeros 5.500 euros tributan al 19% en el escalón más bajo).
- Ahorro por mínimo personal: 5.500 euros x 19%= 1.054,5 euros.
- Cuota real a pagar: 7.165,5 euros – 1.054,5 euros= 6.111 euros.
Resultado final: para unos ingresos de 30.000 euros, el pago real a Hacienda es de 6.111 euros. De esta cifra debes restar las retenciones que ya te hayan quitado en tu nómina durante el año y las deducciones a las que tengas derecho.
Los tramos y la obligación de declarar
Dependiendo de tus ingresos y del número de pagadores , podrías estar exento de presentar la declaración. Sin embargo, los límites han cambiado para ajustarse a la realidad salarial actual:
- Un solo pagador: umbral de 22.000 euros.
- Dos o más pagadores: límite 15.876 euros (siempre que el segundo y restantes pagadores sumen más de 1.500 euros). Este ajuste garantiza que los beneficiarios del SMI no tengan retenciones ni obligación de declarar.
Sobre los ingresos que superen esos mínimos se aplica el impuesto de forma progresiva por tramos, gravando cada escalón de renta con su porcentaje correspondiente. Además, se aplican condiciones especiales en caso de tener rendimientos de capital mobiliario, ganancias patrimoniales, pensiones compensatorias o de haber recibido el Ingreso Mínimo Vital.
Conocer los requisitos de si tienes o no que hacer la declaración de la renta es importante, sobre todo, si estás obligado a presentarla. En ese caso, es aún más importante ya que debes entender por qué se pagan ciertos impuestos y qué cantidad corresponde en cada caso en concepto de IRPF.
Si estás interesado en conocer más acerca de la manera en la que afrontar tus pagos con Hacienda, nosotros te recomendamos la lectura de nuestro artículo que habla sobre cómo pagar el IRPF con tarjeta de crédito.
Recuerda que los contenidos de este blog tienen carácter informativo. Cualquier actuación motivada por su contenido o por la interpretación de las normas a las que hace referencia deberá ser analizada de forma específica teniendo en cuenta la situación particular de que se trate.
