Entender cómo funcionan los tramos del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) es clave a la hora de hacer la declaración de la renta. Estos tramos permiten establecer y conocer la cuantía que debe pagar cada contribuyente en función de sus ingresos, de ahí que sea crucial entender su funcionamiento.
A continuación, vamos a ver detalladamente cuáles son los tramos del IRPF en España, cómo funcionan y cómo calcular los impuestos a pagar según el tramo en el que nos encontremos.
- Qué son los tramos del IRPF
- Cómo funcionan los tramos del IRPF en España
- Los tramos y la obligación de declarar
Qué son los tramos del IRPF
Los tramos del IRPF indican el porcentaje de impuestos que se debe pagar en función del total de las rentas anuales obtenidas, tal como explican desde el Instituto Nacional de Estadísticas (INE). Los tramos del IRPF son progresivos, porque tienen como objetivo reducir el pago de impuestos de aquellos contribuyentes con rentas más bajas y elevar las rentas más altas.
Su funcionamiento es en escala ascendente y por tramos, es decir, el porcentaje a pagar será mayor en función de los ingresos. En la siguiente tabla se muestran los diferentes tramos del IRPF para la declaración del ejercicio fiscal de 2024, que se realizará este 2025. Pueden darse diferencias en función de la Comunidad Autónoma del contribuyente pero, para entender el funcionamiento de los tramos puede resultar útil a título de ejemplo.
| Tramos del IRPF 2024-2025 | |
| Base Imponible | Retención |
| 0 € – 12.450 € | 19 % |
| 12.450 € – 20.199 € | 24 % |
| 20.200 € – 35.199 € | 30 % |
| 35.200 € – 59.999 € | 37 % |
| 60.000 € – 299.999 € | 45 % |
| Más de 300.000€ | 47 % |
Cómo funcionan los tramos del IRPF en España
Como se ve en la tabla de IRPF anterior, el porcentaje de impuestos a pagar aumenta de manera progresiva. Lo que debes tener en cuenta es que el tramo en el que se encuentren tus ingresos no implica que tengas que asumir todo ese porcentaje fijado sobre el total. Es decir, cada contribuyente debe pagar un determinado porcentaje por el dinero acumulado en cada tramo, no por el total de las rentas obtenidas.
Veamos un ejemplo para ver de forma práctica cómo funcionan los tramos del IRPF.
Ejemplo de tramos del IRPF
Pongamos que tienes una base liquidable de 30.000 euros. Quizá, lo primero que se te viene a la mente es pensar que debes pagar el 30% de 30.000 euros, ya que dicha cuantía está dentro del tercer tramo. Pero, realmente no es así, ya que debes pagar el porcentaje correspondiente a cada tramo.
| Tramos del IRPF 2024-2025 | |
| Tramo | A pagar |
| Primer tramo: 0 € – 12.450 € | 2.365,50€ |
| Segundo tramo: 12.450 € – 20.199 € | 1.860€ |
| Tercer tramo: 20.200 € – 35.199 € | 2.940€ |
| TOTAL A PAGAR | 7.165,50€ |
Tienes una base liquidable de 30.000 euros, por lo que, como contribuyente, debes pagar el 19% de los 12.450 euros correspondientes al primer tramo. Es decir un total de 2.365,50 euros.
En el segundo tramo, te corresponde pagar el 24% de 7.750 euros, esto es la diferencia entre el máximo del primer y segundo tramo (20.200 – 12.450), lo que supone 1.860 euros.
Por último, en el tercer tramo, debes pagar el 30% de la diferencia entre el total de nuestros ingresos, 30.000 euros, y el límite inferior del tramo, 20.200 euros. Lo que es lo mismo, el 30% de 9.800 euros (2.940).
Si haces la suma de las cantidades a pagar por los tramos correspondientes, obtienes un total de 7.165,50 euros. Posteriormente, a esta cifra hay que restarle tanto las retenciones aplicadas a lo largo del año como las deducciones a las que tienes derecho. Una vez hechos todos estos cálculos, obtendrás la cifra total a pagar (o devolver) por el IRPF.
Los tramos y la obligación de declarar
Según la cifra de ingresos y la cantidad de pagadores, puedes no estar obligado a realizar la declaración de la renta. Con carácter general, en el ámbito de los rendimientos del trabajo solo tienes obligación de declarar si superas los 22.000 euros obtenidos de un único pagador. Sobre los importes obtenidos se pagaría la parte correspondiente de cada tramo hasta llegar a la cantidad total a pagar.
Por otra parte, en caso de tener varios pagadores, este umbral pasa a ser 15.876 euros. Esto implica que las rentas que en 2024 no superen el salario mínimo interprofesional no tendrán retenciones del IRPF, como así lo refleja el BOE.
Además, se aplican condiciones especiales en caso de tener rendimientos de capital mobiliario, ganancias patrimoniales, pensiones compensatorias o de haber recibido el Ingreso Mínimo Vital.
Conocer los requisitos de si tienes o no que hacer la declaración de la renta es importante, sobre todo, si estás obligado a presentarla. En ese caso, es aún más importante ya que debes entender por qué se pagan ciertos impuestos y qué cantidad corresponde en cada caso en concepto de IRPF.
Si estás interesado en conocer más acerca de la manera en la que afrontar tus pagos con Hacienda, nosotros te recomendamos la lectura de nuestro artículo que habla sobre cómo pagar el IRPF con tarjeta de crédito.
Recuerda que los contenidos de este blog tienen carácter informativo. Cualquier actuación motivada por su contenido o por la interpretación de las normas a las que hace referencia deberá ser analizada de forma específica teniendo en cuenta la situación particular de que se trate.
