Dos de los conceptos que encontramos en la declaración de la renta, y que a veces nos despiertan dudas son la base imponible general y la base imponible del ahorro. Para despejar cualquier duda y facilitarte esta parte de la declaración de la renta, vamos a analizar qué es y cómo se calcula la base imponible del ahorro. Además, explicaremos las diferencias entre esta y la base imponible general.
- ¿Qué es la base imponible del ahorro?
- ¿Cómo se calcula la base imponible del ahorro?
- Diferencia entre la base imponible general y del ahorro
- ¿Para qué se utiliza la base imponible del ahorro?
- Gravamen de la base liquidable del ahorro
¿Qué es la base imponible del ahorro?
La base imponible del ahorro abarca las rentas derivadas de poseer de determinadas inversiones como acciones, depósitos, fondos de inversión, seguros, o los intereses de cuentas y demás inversiones.
¿Cómo se calcula la base imponible del ahorro?
Como explica la Agencia Tributaria, para calcular la base imponible del ahorro el IRPF distingue los siguientes dos componentes.
Rendimientos del capital inmobiliario
El saldo positivo resultante de integrar los rendimientos del capital mobiliario: intereses de cuentas bancarias, bonos, obligaciones y, en general, títulos de renta fija, los dividendos de acciones y las plusvalías obtenidas por la transmisión de cualquier tipo de valores mobiliarios. Si el resultado de integrar todos estos rendimientos es positivo, se incluye en la base imponible.
Si el resultado es negativo, se compensa con hasta el 25% del saldo positivo del segundo componente. En caso de seguir siendo negativo, se continuará compensando durante los próximos 4 años posteriores y en el mismo orden.
Ganancias y pérdidas patrimoniales
El saldo positivo resultante de integrar las ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales (inmuebles, fondos de inversión, etc). Si el resultado de integrar estas rentas es positivo, se incluye en la base imponible del ahorro.
Si el saldo es negativo, se compensa con hasta el 25% del saldo positivo del primer componente. En caso de continuar siendo negativo, también se continuará compensando durante los siguientes 4 años y en el mismo orden.
Diferencia entre la base imponible general y del ahorro
La base imponible general también consta de dos componentes para su cálculo:
- El saldo resultante de integrar y compensar entre sí, sin limitación alguna, los rendimientos (trabajo, inmobiliarios, actividad económica, etc.) con las imputaciones de renta con consideración de renta general.
- El saldo positivo resultante de integrar y compensar entre sí las ganancias y pérdidas patrimoniales que no deriven de la transmisión de elementos patrimoniales. Si el saldo es positivo, se integra a la base imponible general. Si el saldo es negativo, se compensa con hasta el 25% del saldo positivo del primer componente. En caso de seguir siendo negativo, se continuará compensando durante los siguientes 4 años.
¿Para qué se utiliza?
La base imponible del ahorro y la base imponible general permiten conocer sobre qué cantidad se va a calcular el impuesto a pagar en la declaración de la renta 2023.
A las cifras obtenidas en cada base imponible se les restan todas las reducciones (por ejemplo, aportaciones a planes de pensiones) y se obtiene la base liquidable. A esta base se le aplica un tipo de gravamen, que es diferente para cada una y se estructura en bloques: a más base liquidable, más gravamen y, finalmente, podrás tener en cuenta todas las deducciones y desgravaciones que puedan resultar de aplicación.
Gravamen de la base liquidable del ahorro
Para 2024, la base líquida del ahorro, que tributa por cuota tanto autonómica, estatal como la base general o consolidada, se gravará de la siguiente forma y con estos tramos, tal como explica la Agencia Tributaria.
Tipo de gravamen de la base liquidable del ahorro estatal
| Base liquidable del ahorro | Cuota íntegra | Resto base liquidable | Tipo aplicable |
| 0 euros | 0 euros | 6.000 euros | 9,5% |
| 6.000,00 euros | 570 euros | 44.000 euros | 10,5% |
| 50.000,00 euros | 5.190 euros | 150.000 euros | 11,5% |
| 200.000,00 euros | 22.440 euros | 100.000 euros | 13,5% |
| 300.000,00 euros | 35.940 euros | En adelante | 14,00% |
Tipo de gravamen de la base liquidable del ahorro autonómico
| Base liquidable del ahorro | Cuota íntegra | Resto base liquidable | Tipo aplicable |
| 0 euros | 0 euros | 6.000 euros | 9,5% |
| 6.000 euros | 570 euros | 44.000 euros | 10,5% |
| 50.000,00 euros | 5.190 euros | 150.000 euros | 11,5% |
| 200.000,00 euros | 22.440 euros | 100.000 euros | 13,5% |
| 300.000,00 euros | 35.940 euros | En adelante | 14,00% |
Tipo de gravamen de la base liquidable del ahorro consolidada
| Base liquidable del ahorro | Cuota íntegra | Resto base liquidable | Tipo aplicable |
| 0 euros | 0 euros | 6.000 euros | 19,00% |
| 6.000 euros | 1.140,00 euros | 44.000 euros | 21,00% |
| 50.000 euros | 10.380,00 euros | 150.000 euros | 23,00% |
| 200.000 euros | 44.880,00 euros | 100.000 euros | 27,00% |
| 300.000 euros | 71.880,00 euros | En adelante | 28,00% |
Tipo de gravamen de la base liquidable del ahorro para contribuyentes residentes en el extranjero
| Base liquidable del ahorro | Cuota íntegra | Resto base liquidable | Tipo aplicable |
| 0 euros | 0 euros | 6.000 euros | 19% |
| 6.000,00 euros | 1.140 euros | 44.000 euros | 21% |
| 50.000,00 euros | 10.380 euros | 150.000 euros | 23% |
| 200.000,00 euros | 44.880 euros | 100.000 euros | 27% |
| 300.000,00 euros | 71.880 euros | En adelante | 28% |
Una vez se ha aplicado el gravamen correspondiente a la base liquidable general y a la base liquidable del ahorro y aplicado las correspondientes reducciones y deducciones, tenemos el importe a pagar en la declaración de la renta.
Este resultado puede salir positivo, es decir, a pagar, o negativo, a devolver. Si te sale a pagar, en ABANCA puedes abonar el IRPF con tu tarjeta de crédito desde la página web de la AEAT o aplazarlo desde tu móvil con el servicio de pago fraccionado. Y si te sale a devolver, puedes domiciliarlo fácilmente en tu cuenta.
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